今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎ水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括20字，水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括100字n)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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